个人所得税是美国政府收取的最重要的税种之一。2021 年，个人所得税占联邦税收收入的 48% 以上。

1. 纳税申报

美国采用所得税制，即对年收入高于一定门槛的个人征税。每个纳税人每年必须向美国国税局（IRS）提交纳税申报表，申报上一年的收入和扣除额。纳税申报季通常从 1 月份开始，到 4 月 15 日结束。

2. 收入

个人所得税以纳税人从所有来源获得的收入为基础，包括：

• 工资和薪金
• 自营职业收入
• 利息
• 股息
• 租金
• 资本收益

3. 扣除额和抵免额

为了降低纳税责任，纳税人可以从应税收入中扣除某些费用和支出。常见的扣除额包括：

• 标准扣除额或逐项扣除额
• 家庭抵押贷款利息
• 州和地方所得税
• 慈善捐款

除了扣除额外，纳税人还可以通过抵免额进一步降低税款。抵免额以美元为单位直接从税款中扣除，而不是从收入中扣除。常见的抵免额包括：

• 儿童税收抵免
• 受抚养人抵免
• 已婚夫妇联合申报的抵免

4. 税率

美国实行累进税率制，即收入越高，税率也越高。2023 年，联邦个人所得税税率如下：

• 10%：$10,275 或更少
• 12%：$10,276 - $41,775
• 22%：$41,776 - $89,075
• 24%：$89,076 - $170,050
• 32%：$170,051 - $215,950
• 35%：$215,951 - $539,900
• 37%：$539,901 以上

5. 预扣税

大多数雇主都会从员工的工资或薪水中预扣联邦和州所得税。预扣的金额取决于员工的收入、扣除额和抵免额。纳税人可以在 W-4 表格中调整预扣额，以确保预扣的税款与他们最终的税收义务相符。

6. 退税或欠税

如果预扣的税款超过了纳税人的最终税收义务，纳税人将获得退税。如果预扣的税款少于最终税收义务，纳税人将欠税。纳税人可以通过向 IRS 缴纳欠款或从退税中申请额外的扣除额或抵免额来解决欠税问题。

7. 惩罚

未按时提交纳税申报或缴纳税款的纳税人可能会被处以罚款或利息。故意逃税可能导致刑事起诉和监禁。

理解美国个人所得税

理解美国个人所得税体系可能很复杂。纳税人应寻求合格税务专业人员的帮助，以确保他们正确申报纳税申报表并zuida程度地减少税收义务。